2.000 € в месяц без налога, но не для всех. Ассистентка стоматолога, которой совсем скоро исполнится Regelaltersgrenze (обычный пенсионный возраст), за обеденным кофе рассказывает начальнице про новую Aktivrente (налоговая льгота для работающих пенсионеров). Владелица практики быстро прикидывает, что это значит для планирования персонала. Удерживать опытных сотрудников дольше вдруг становится выгоднее. А потом она замечает одну деталь: на неё саму это правило не распространяется. Она работает на себя, и именно поэтому новый необлагаемый лимит ей недоступен, сколько бы она ещё ни работала.
Короткий ответ. Aktivrente действует с 1 января 2026 года только для наёмных сотрудников, которые после достижения Regelaltersgrenze продолжают работать с обязательным социальным страхованием. Они могут дополнительно зарабатывать до 2.000 € в месяц, то есть 24.000 € в год, без налога. Самозанятые, люди свободных профессий и владельцы практик прямо исключены.
Что Aktivrente даёт наёмным сотрудникам
Aktivrente действует с 1 января 2026 года. Правило применяется с месяца, следующего за достижением Regelaltersgrenze, и требует определённой конструкции: работа по найму с обязательным социальным страхованием. Работодатель должен по-прежнему платить взносы в пенсионное страхование, а медицинское страхование и страхование по уходу для сотрудника продолжаются без изменений. Кто хочет работать после Regelaltersgrenze, может делать это без налога в пределах фиксированной суммы. Без налога остаётся зарплата в пределах 2.000 € в месяц, то есть 24.000 € в год.
Для сотрудницы, которая много лет работает в практике и остаётся после Regelaltersgrenze, разница ощутима. От брутто-зарплаты на руки остаётся больше, чем до начала года.
Кто остаётся за бортом и почему для владелиц практик это важно вдвойне
Законодатель очертил целевую группу узко. Исключены самозанятые, предприниматели, работники сельского и лесного хозяйства, чиновники, депутаты и работники на Minijob (мини-занятость в пределах установленного лимита). Кто получает доход не из трудовых отношений с обязательным социальным страхованием, от Aktivrente не получает ничего, сколько бы он ни работал и какой бы оборот ни делал за год. Это подтверждают и FAQ Федерального министерства финансов об Aktivrente.
Для владелицы практики это работает в две стороны. Как работодатель она выигрывает: у опытного персонала появился повод остаться дольше. Как самозанятая она остаётся ни с чем, хотя обычно работает дольше всех, часто и после Regelaltersgrenze, потому что собственная практика не заканчивается в назначенный день.
Кто может воспользоваться Aktivrente:
- наёмные сотрудники, которые уже достигли Regelaltersgrenze
- продолжают или заново начинают работу с обязательным социальным страхованием
- чей работодатель по-прежнему платит взносы в пенсионное страхование
- зарабатывают до 2.000 € в месяц, свыше этой суммы действует обычное налогообложение
Aktivrente звучит как простое решение проблемы нехватки специалистов, но это не инструмент пенсионного обеспечения. Правило облегчает работу по найму после пенсионного возраста, но само по себе не формирует дополнительную пенсию и не меняет её размер. Взносы на медицинское страхование и страхование по уходу остаются в полном объёме, отпадает только подоходный налог с зарплаты в пределах лимита. А тот, кто, как владелица практики, работает на себя, от всего этого правила не получает попросту ничего, даже побочной пользы.
Что это значит для Вашего собственного обеспечения
Как Aktivrente скажется в конкретном случае на расчётном листке или на расходах практики на персонал, должен посчитать налоговый консультант (Steuerberater), особенно если речь идёт о нескольких сотрудниках и новое правило нужно учесть в графике отпусков и смен.
Для Вас как владелицы практики главный вопрос от этого не меняется. С Aktivrente государство создало элемент, который как раз не достаётся тем, кто всю профессиональную жизнь несёт предпринимательский риск. Своё пенсионное обеспечение при работе на себя Вам по-прежнему нужно выстраивать полностью самостоятельно, без доли работодателя и теперь ещё и без этой новой налоговой льготы. Какой налоговый рычаг открыт Вам вместо этого, описано на моей странице о Basisrente (базовая пенсия с налоговым вычетом, «пенсия Рюрупа»). Насколько велик разрыв между Вашей государственной пенсией и тем, что понадобится на пенсии, можно прикинуть за несколько минут с помощью калькулятора пенсионного разрыва. Если Вы как владелица практики и так регулярно проверяете, как защищена Ваша команда, то в статье корпоративная пенсия (bAV) во врачебной практике найдёте продолжение этой темы со стороны работодателя.
Частые вопросы об Aktivrente для самозанятых
Что такое Aktivrente 2026?
Aktivrente — это действующее с 1 января 2026 года налоговое правило, по которому наёмные сотрудники после достижения Regelaltersgrenze могут дополнительно зарабатывать до 2.000 € в месяц без налога, пока остаются в трудовых отношениях с обязательным социальным страхованием.
Могут ли самозанятые воспользоваться Aktivrente?
Нет. Правило действует исключительно для трудовых отношений по найму с обязательным социальным страхованием. Самозанятые, предприниматели, работники сельского и лесного хозяйства, чиновники и работники на Minijob прямо исключены.
С какого момента действует Aktivrente и для кого?
Aktivrente применяется с месяца, следующего за достижением Regelaltersgrenze, и только для сотрудников, чей работодатель по-прежнему платит взносы в пенсионное страхование. Кто выходит на пенсию раньше или продолжает работать на себя, под правило не подпадает.
Нужно ли платить социальные взносы с необлагаемой суммы?
Да. Освобождение касается только подоходного налога с зарплаты. Взносы на медицинское страхование и страхование по уходу сотрудники платят в прежнем размере, Aktivrente этого не меняет.
Указанные суммы соответствуют правовому состоянию на 2 сентября 2026 года. Действует ли Aktivrente в Вашем случае и как именно, лучше всего выяснить с Вашим налоговым консультантом.
Eduard Strekert — финансовый консультант Deutsche Vermögensberatung AG (DVAG). Эта статья представляет собой общую информацию и не заменяет персональной консультации. Она не является инвестиционной или налоговой консультацией.