bAV и bKV для практики врача: удержать команду

Ваша ассистентка стоматолога (ZFA) увольняется. Соседняя практика платит ей немного больше в месяц, и этого хватает. Кто пришёл ради денег, ради денег и уйдёт. Удерживает людей скорее то, что они замечают в обычной жизни. В практике врача это прежде всего две вещи: bAV (пенсия через работодателя) с доплатой от практики и bKV (медстраховка от работодателя), которая пригодится, когда придёт следующий Heil- und Kostenplan (план лечения и расходов от стоматолога). И то и другое можно выстроить, а заодно и свою пенсию. А с 1 января 2027 года больничная касса платит за зубные протезы только 50 вместо 60 процентов от Regelversorgung (стандартное лечение).

Короткий ответ. Практика врача может удержать команду двумя вещами, которые чувствуются в обычной жизни. Во-первых, bAV через Entgeltumwandlung (часть зарплаты идёт в пенсию до налогов): практика доплачивает 15 процентов, если сама экономит на социальных взносах. Во-вторых, bKV для зубных протезов, потому что Festzuschuss (фиксированная доплата больничной кассы) с 1 января 2027 года снижается с 60 до 50 процентов от Regelversorgung. Versorgungsordnung (правила пенсии в Вашей практике) уменьшает риск, что Вам придётся за что-то отвечать.

Меня зовут Eduard Strekert, я финансовый консультант Deutsche Vermögensberatung AG в Lüdenscheid и помогаю практикам, тем, кто работает на себя, и предпринимателям в регионе Меркишер Крайс (Märkischer Kreis). Давайте спокойно разберём этот план.

Почему одной зарплатой команду не удержать

За хороших медицинских ассистентов (MFA) и ассистентов стоматолога (ZFA) идёт настоящая борьба. Прибавку к зарплате может предложить и соседняя практика, а при следующем чужом предложении от неё уже ничего не остаётся. Дольше работает то, чем команда пользуется сама. Это пенсия с доплатой от работодателя, и так же страховка для зубов.

К тому же, если кто-то из команды потребует Entgeltumwandlung, Вы всё равно обязаны её разрешить. Если Вы займётесь этим сами, а не просто для галочки, из обязанности получается причина остаться. И тем же шагом Вы строите свою пенсию.

Шаг 1: bAV для команды Вашей практики

Суть простая: сотрудник отправляет часть зарплаты брутто в пенсию. До максимумов, которые установил закон, с этой части платят меньше налогов и социальных взносов. Три вещи делают из этого настоящее предложение.

Доплата по закону. К Entgeltumwandlung Вы как работодатель добавляете доплату 15 процентов (§ 1a BetrAVG), если благодаря этому экономите на взносах в социальное страхование. Кто даёт больше, посылает сильный сигнал.
Тарифный договор. Если Вы для своей команды ориентируетесь на тарифный договор, может добавиться ещё взнос, который платит работодатель. Точная сумма меняется, это мы посмотрим по свежим данным.
Как это оформить. Для практик Direktversicherung (страховка, которую оформляет работодатель) обычно самый простой путь, и бумажной работы с ней меньше всего. Решение для всей отрасли может дать ещё один плюс: договор переходит вместе с сотрудником, если кто-то из команды уходит в другую практику.

Если это правильно объяснить, команда видит в этом настоящую пользу. Именно здесь решается, останется ли bAV пустой формальностью или будет удерживать людей. Как bAV, bKV и страховка от несчастных случаев для сотрудников работают вместе, Вы найдёте на странице Найти и удержать сотрудников.

Шаг 2: bKV (медстраховка от работодателя) в практике врача

bKV — вторая часть. Практика оформляет её для своей команды, а сотрудники пользуются выплатами. Для стоматологической практики сама собой напрашивается страховка для зубов, потому что команда точно знает, что значит доплачивать из своего кармана.

Что меняется с 2027 года для зубных протезов. Закон GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz (закон, чтобы взносы в больничные кассы не росли) опубликован 29 июля 2026 года в Bundesgesetzblatt (BGBl. 2026 I Nr. 228). Он меняет § 55 Abs. 1, 2 и 6 SGB V, новая редакция действует с 1 января 2027 года.

Без бонусной книжки (Bonusheft): 50 вместо прежних 60 процентов от стоимости Regelversorgung
С бонусной книжкой за пять лет: 60 вместо прежних 70 процентов
С бонусной книжкой за десять лет: 65 вместо прежних 75 процентов
Если Festzuschuss одобрен до 1 января 2027 года, действует ещё старая ставка. Сколько действует одобрение, Вам скажет больничная касса
Правило для особых случаев (Härtefallregelung) остаётся: кто под него подпадает, по-прежнему получает двойной Festzuschuss. Тогда Regelversorgung, как правило, оплачена полностью, но не больше, чем лечение стоит на самом деле

Для Вашей команды это значит: доплата из своего кармана растёт, уже при Regelversorgung. В практике семейного врача Ваша медицинская ассистентка платит её по следующему Heil- und Kostenplan у своего стоматолога. В стоматологической практике команда часто лечится у Вас же, и тогда эту доплату Вы обычно молча берёте на себя. Страховка для зубов через практику смягчает как раз эту часть. Честно скажу: у новых тарифов для зубов в первые годы обычно есть лимиты выплат. Кто начинает раньше, раньше их и проходит.

Если хотите увидеть, как обе части выглядят для Вашей команды, посмотрим это на бесплатной первой консультации.

О налогах, как о свойстве продукта. Если взнос платит практика, он как Sachbezug (польза не деньгами, а услугой) может до лимита 50 евро в месяц не облагаться налогом и социальными взносами (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG, по состоянию на октябрь 2026). Условие: команда получает только страховую защиту, а не деньги. Лимит действует на все такие выгоды за месяц вместе, и если его превысить, налог платят со всей суммы, а не только с превышения. Подходит ли это к Вашему расчёту зарплаты и как, скажет Ваш налоговый консультант. Что в принципе даёт страховка для зубов, написано на странице Дополнительные страховки.

Шаг 3: как Вам как работодателю не отвечать за лишнее?

Как только Вы обещаете bAV, Вы за неё отвечаете. Это называется Einstandspflicht (обязанность работодателя гарантировать выплаты). Ошибки при оформлении потом могут дорого обойтись.

Решение — аккуратно составленная Versorgungsordnung. Это правила Вашей практики: кто какую выплату получает и на каких условиях. Так всем всё понятно, а Ваш риск меньше. Этим должны заниматься специалисты, часто вместе с Вашим налоговым консультантом или адвокатом. Юридическую консультацию эта статья не заменяет.

Шаг 4: Ваша собственная пенсия как владельца практики

Как врач или стоматолог со своей практикой Вы обычно платите взносы в свой Versorgungswerk (пенсионная касса врачей). Это надёжная основа. Но чтобы на пенсии жить как привыкли, этого часто мало. Поэтому сверху Вы целенаправленно добавляете ещё.

Смотрите, в какой форме работает практика. Если у Вас Einzelpraxis (практика одного врача) или GbR (совместная практика партнёров), bAV для Вас самих обычно невозможна. Причина в том, что для налоговой Вы совладелец, а не работник. Если практика — GmbH (фирма с ограниченной ответственностью) и Вы в ней управляющий директор по найму, всё иначе. Как именно это выглядит в Вашем случае, мы выясним вместе с Вашим налоговым консультантом. bKV тоже рассчитана на Вашу команду. Себя как владельца Вы страхуете частным образом.

Базовая пенсия с поддержкой государства. Взносы в Basisrente (пенсия, взносы в которую уменьшают налог) на основе фондов, которую часто называют Rürup, Вы можете до годового максимума указать как Sonderausgaben (расходы, которые уменьшают налог). Насколько сильно это работает у Вас, зависит от Вашей ставки налога. Подвох: деньги нельзя забрать до пенсии, а с будущей пенсии платят налог. То есть выгода сегодня — отчасти просто отсрочка.

Гибкие вложения в фонды. Как гибкий противовес остаются вложения в фонды, из которых Вы при необходимости можете взять деньги. Они дают ту гибкость, которой нет у Versorgungswerk и Basisrente.

Пример для наглядности

Возьмём придуманную стоматологическую практику. Einzelpraxis, шесть сотрудников, все в GKV (государственная больничная касса). Владелица хочет удержать хороших людей и надёжно позаботиться о себе.

Для команды она делает две вещи. Во-первых, Direktversicherung через Entgeltumwandlung с доплатой 15 процентов по закону, если практика экономит на социальных взносах. В Versorgungsordnung записано, кто что получает. Во-вторых, страховку для зубов как bKV, которую практика оформляет для всех шестерых. Она смягчает доплату, которая растёт с 2027 года. Проходит ли взнос в лимит для Sachbezug, проверяет её налоговый консультант.

Для себя самой она с Einzelpraxis bAV оформить не может. Её основа — Versorgungswerk. Сверху она добавляет Basisrente и гибкое депо с фондами. Сколько чего нужно, зависит от того, сколько ей не хватит на пенсии, и от её ставки налога. Именно это мы считаем на её примере, а не берём среднюю цифру.

Ни bAV, ни bKV сами по себе не работают. Если плохо объяснить, в команде bAV почти никто не воспользуется, и людей она не удержит. Если плохо оформить, Вы сами создаёте себе риск, за который потом отвечаете. Со страховкой для зубов стоит читать мелкий шрифт: сколько она возмещает, есть ли в первые годы лимиты и застраховано ли лечение, которое стоматолог уже посоветовал, — всё это решает конкретный тариф. Во многих тарифах для зубов такое лечение исключено, некоторые групповые тарифы делают здесь исключение. И никакая выплата не заменит хорошую атмосферу в команде. Поэтому мы вместе смотрим на план, прежде чем что-либо подписывать.

Частые вопросы о bAV и bKV в практике врача

Обязан ли я как владелец практики предлагать bAV?

Да, если этого требует команда: если кто-то потребует Entgeltumwandlung (часть зарплаты идёт в пенсию до налогов), Вы обязаны её разрешить и доплачивать 15 процентов от этой суммы, если Вы благодаря этому экономите на взносах в социальное страхование (§ 1a BetrAVG). Форму Вы выбираете в рамках закона, чаще всего это Direktversicherung.

Что меняется с 2027 года для зубных протезов у тех, кто в GKV?

С 1 января 2027 года Festzuschuss (фиксированная доплата больничной кассы) снижается с 60 до 50 процентов от стоимости Regelversorgung (стандартное лечение). С бонусной книжкой за пять лет — 60 вместо 70 процентов, за десять лет — 65 вместо 75 процентов. Если Festzuschuss одобрен до 1 января 2027 года, действует ещё старая ставка. Härtefallregelung (правило для особых случаев) остаётся (§ 55 SGB V в редакции с 01.01.2027, BGBl. 2026 I Nr. 228).

Стоит ли bKV для маленькой практики?

Для многих маленьких практик да, потому что польза сразу доходит до команды, а взнос практика может заранее спланировать. С какого числа сотрудников возможен групповой тариф, решает страховая компания. Останется ли взнос как Sachbezug (польза не деньгами, а услугой) без налога и социальных взносов, выяснит Ваш налоговый консультант.

Могу ли я как врач оформить bAV для себя самого?

Это зависит от того, в какой форме работает Ваша практика. В Einzelpraxis (практика одного врача) или GbR это обычно невозможно. Если практика — GmbH и Вы в ней управляющий директор по найму, то можно. Это мы выясним с Вашим налоговым консультантом.

Хватит ли врачу на пенсию одного Versorgungswerk?

Это надёжная основа, но чтобы жить как привыкли, одной её часто не хватает. Basisrente и гибкие вложения в фонды хорошо её дополняют.

Ваш следующий шаг в регионе Меркишер Крайс

Вам не нужно решать это в одиночку и уж точно не за один день между двумя приёмами. Первая консультация ни к чему не обязывает. После неё Вы понимаете, как выглядят bAV и bKV для Вашей команды и как с этим сочетается Ваша собственная пенсия.

Я в Lüdenscheid и консультирую практики в регионе Меркишер Крайс лично на месте или по видео, в их темпе. Спешить нам некуда. Следующий шаг: запишитесь на бесплатную первую консультацию, и мы вместе посмотрим на Вашу практику.

По теме:

Eduard Strekert — финансовый консультант Deutsche Vermögensberatung AG (DVAG). Эта статья — общая информация, она не заменяет личную консультацию. Это не консультация по инвестициям и не налоговая консультация.

bAV и bKV в практике врача: удержать команду, пока доплата за зубные протезы в 2027 году не выросла