Находить и удерживать хороших медицинских ассистентов (MFA) становится всё труднее. Корпоративная пенсия (bAV, betriebliche Altersvorsorge) — один из самых сильных рычагов для этого. И заодно она формирует Ваше собственное обеспечение как владельца практики.
Короткий ответ. Как владелец практики Вы выстраиваете корпоративную пенсию в три шага. Во-первых, обеспечить команду через Direktversicherung (прямое страхование через работодателя). При этом важны установленная законом доплата работодателя и тариф для медицинских ассистентов. Во-вторых, составить чёткий регламент обеспечения (Versorgungsordnung), чтобы Вы как работодатель не брали на себя лишний риск ответственности. В-третьих, урегулировать собственное обеспечение сверх Ärzteversorgungswerk (пенсионного фонда врачей) — с Basisrente (базовой пенсией с налоговым вычетом, «пенсией Рюрупа») и гибким решением на основе фондов.
Меня зовут Eduard Strekert, я финансовый консультант Deutsche Vermögensberatung AG в Люденшайде и сопровождаю практики, самозанятых и предпринимателей в регионе Меркишер Крайс. Давайте спокойно разберём план, который за этим стоит.
Почему bAV особенно оправдана именно для врачебных практик?
Конкуренция за хороших медицинских ассистентов жёсткая. Одной зарплатой уже никого не удержишь — её может предложить и соседняя практика. Корпоративная пенсия — это преимущество, которое команда ощущает напрямую и которое действует долго.
К тому же Вы как работодатель в любом случае обязаны предложить команде Entgeltumwandlung (перевод части зарплаты в пенсионные взносы). Если Вы подойдёте к этому активно и продуманно, а не просто будете администрировать, из обязанности получится инструмент удержания. И тем же шагом Вы формируете собственное обеспечение. Один рычаг, две цели.
Шаг 1: bAV для команды Вашей практики
По сути сотрудник переводит часть своей брутто-зарплаты в пенсионный взнос. В пределах установленных законом максимумов это даёт льготы по налогам и социальным отчислениям. Три момента превращают это в настоящее предложение.
- Установленная законом доплата. К Entgeltumwandlung Вы как работодатель добавляете минимум доплату 15 процентов (§ 1a BetrAVG). Кто даёт больше, посылает сильный сигнал.
- Тариф для медицинских ассистентов. Если Вы ориентируетесь на тарифный договор, к этому добавляется взнос, финансируемый работодателем. Точная сумма меняется, это мы посмотрим по актуальным данным.
- Способ реализации. Для практик Direktversicherung обычно самый простой и наименее затратный в администрировании путь. Отраслевое решение может выиграть дополнительно, потому что договор переходит вместе с сотрудником, если кто-то из команды меняет практику.
Если объяснить это правильно, для команды это ощутимая дополнительная ценность. Именно здесь решается, растворится ли bAV как формальная обязанность или будет удерживать людей.
Шаг 2: как Вам как работодателю избежать ответственности?
Как только Вы обещаете bAV, Вы за неё отвечаете. Это называется Einstandspflicht (обязанность работодателя гарантировать выплаты). Ошибки в оформлении позже могут дорого обойтись.
Решение — аккуратный регламент обеспечения (Versorgungsordnung). Это свод правил Вашей практики, который определяет, кто какую выплату получает и на каких условиях. Так правила игры ясны, а Ваш риск ответственности заметно ниже. Это дело для специалистов, часто во взаимодействии с Вашим налоговым консультантом или адвокатом. Инвестиционную или юридическую консультацию эта статья не заменяет.
Шаг 3: Ваше собственное обеспечение как владельца практики
Как практикующий врач Вы, как правило, платите взносы в свой Ärzteversorgungswerk. Это прочный фундамент. Но для привычного уровня жизни в старости его часто недостаточно. Поверх него Вы целенаправленно достраиваете дальше.
Обратите внимание на организационно-правовую форму. Если Вы ведёте индивидуальную практику (Einzelpraxis) или GbR (простое товарищество), bAV для Вас самих, как правило, невозможна. Причина — в Вашем налоговом статусе соучредителя. Если практика работает как GmbH (общество с ограниченной ответственностью) и Вы в ней наёмный управляющий директор, картина иная. Как именно это выглядит в Вашем случае, мы выясним вместе с Вашим налоговым консультантом.
Субсидируемое базовое обеспечение. Basisrente на основе фондов, часто называемую пенсией Рюрупа, Вы можете вычитать как особые расходы (Sonderausgaben) до годового максимума. При высокой личной налоговой ставке эффект может быть соответственно больше. Насколько сильно он действует у Вас, зависит от Вашей ситуации. Подвох: капитал связан до старости, а будущая пенсия облагается налогом. То есть это отсрочка налога, а не налоговый подарок.
Гибкое обеспечение на основе фондов. В качестве подвижного противовеса остаётся решение на основе фондов, к которому Вы при необходимости получаете доступ. Оно компенсирует ту гибкость, которой не хватает пенсионному фонду и Basisrente. Коротко для ориентира: инвестиционные фонды и ETF — не противоположность, а два способа вкладывать широко диверсифицированно.
Модельный пример из практики
Возьмём доктора Шнайдер, семейного врача в Люденшайде, индивидуальная практика с четырьмя медицинскими ассистентами. Она хочет удержать хороших людей и надёжно позаботиться о себе.
Для команды она оформляет Direktversicherung через Entgeltumwandlung, платит установленную законом доплату и ориентируется на тариф. Регламент обеспечения определяет, кто что получает. Так её предложение привлекательно, а сама она юридически защищена.
Для себя самой она как индивидуальная практика не может воспользоваться bAV. Её фундамент остаётся Ärzteversorgungswerk. Поверх него она добавляет Basisrente ради налоговой выгоды и гибкий депозит на основе фондов ради подвижности. Сколько из этого нужно, зависит от её разрыва в обеспечении и налоговой ставки. Именно это мы просчитываем на её примере, а не работаем с усреднённой цифрой. Так рождается решение, которое подходит её практике, а не число с полки.
bAV не работает сама собой. Если объяснить плохо, в команде её вряд ли кто-то примет, и тогда эффект удержания испаряется. Если оформить плохо, Вы как работодатель заводите себе в дом проблему ответственности. Речь не о самом быстром продукте, а о чистой концепции для Вашей практики и для Вас. Именно это мы рассматриваем вместе, прежде чем что-либо подписывать.
Частые вопросы о bAV во врачебной практике
Обязан ли я как владелец практики предлагать bAV?
Да. Вы обязаны предложить команде возможность Entgeltumwandlung и платить доплату не менее 15 процентов. Как именно Вы это оформите, остаётся на Ваше усмотрение.
Какой способ реализации лучший для практики?
Для большинства практик Direktversicherung — самый простой и наименее затратный в администрировании путь. Какое решение подходит в деталях, зависит от размера практики и команды.
Что происходит с bAV, если кто-то из команды меняет практику?
Договор принадлежит сотруднику и переходит вместе с ним. Решение с хорошей переносимостью делает переход особенно простым.
Могу ли я как врач оформить bAV для себя самого?
Это зависит от Вашей организационно-правовой формы. В индивидуальной практике или GbR это невозможно. Как наёмный управляющий директор практики в форме GmbH — возможно. Это мы выясним с Вашим налоговым консультантом.
Достаточно ли Ärzteversorgungswerk как пенсионного обеспечения?
Это прочный фундамент, но привычный уровень жизни он в одиночку часто не покрывает. Basisrente и гибкое решение на основе фондов разумно его дополняют.
Консультируете ли Вы практики в регионе Меркишер Крайс также лично?
Да. Я в Люденшайде, консультирую лично на месте или по видео и сопровождаю практики и самозанятых по всему региону.
Ваш следующий шаг в регионе Меркишер Крайс
Вам не нужно решать это в одиночку и уж точно не за один день между двумя приёмами. Первая консультация ни к чему не обязывает. Она означает, что Вы понимаете, как выглядит концепция bAV для Вашей команды и как к ней подходит Ваше собственное обеспечение.
Меня зовут Eduard Strekert, я финансовый консультант Deutsche Vermögensberatung AG в Люденшайде. Я помогаю практикам и самозанятым в регионе Меркишер Крайс выстраивать обеспечение со структурой, в их темпе. Нам не нужно ничего форсировать. Следующий шаг: запишитесь на бесплатную первичную консультацию, и мы вместе посмотрим на Вашу практику.
По теме:
- Пенсионное обеспечение для самозанятых: как выстроить его без работодателя
- Частное медицинское страхование для самозанятых: сколько Вы платите на самом деле
- Финансовое консультирование для самозанятых в регионе Меркишер Крайс
Eduard Strekert — финансовый консультант Deutsche Vermögensberatung AG (DVAG), связанный агент. Эта статья представляет собой общую информацию и не заменяет персональной консультации. Она не является инвестиционной или налоговой консультацией.